Иностранцы, работающие в России, обязаны платить налог на доходы физлиц (НДФЛ) наравне с гражданами страны. Такой налог охватывает различные виды доходов, включая заработную плату, гонорары, дивиденды и проценты от российских компаний. Важно учитывать, что налоговая ставка может варьироваться в зависимости от статуса резидентства работника, сообщает Дзен-канал "RosCo | Consulting & audit".
Статус резидентства иностранца
Налоговое резидентство не определяется гражданством, а зависит от времени, проведенного иностранцем в России. Если иностранец находится в стране более 183 дней за последние 12 месяцев, он становится налоговым резидентом. Это касается как российских граждан, так и приезжих, что подчеркивает универсальность системы налогообложения.
Резидентство рассчитывается, начиная с даты получения дохода, и отсчитывается назад на 12 месяцев. Пример: если доход был получен 28 августа 2025 года, то проверка резидентства осуществляется с 27 июля 2024 года по 28 августа 2025 года. Для определения резидентства важно учитывать все дни пребывания в стране, включая те, что были проведены за границей.
Налоговые ставки для иностранцев
Ставка НДФЛ зависит от статуса резидентства иностранца. Для налоговых резидентов действует прогрессивная шкала: 13% для доходов до 2,4 миллиона рублей, 15% — на доходы до 5 миллионов рублей, 18% — до 20 миллионов рублей, 20% — для доходов от 20 до 50 миллионов рублей и 22% для сумм, превышающих 50 миллионов рублей.
Некоторые иностранцы, такие как граждане стран Евразийского экономического союза и высококвалифицированные специалисты, могут облагаться налогом по той же ставке, что и российские резиденты. Для нерезидентов налоговые ставки на доходы, получаемые от российских источников, как правило составляют 15% на дивиденды или другие формы дохода, если другие соглашения о налогообложении не вступают в силу.
Возможные налоговые вычеты
Иностранные налоговые резиденты имеют право на налоговые вычеты. Это особенно актуально для многодетных родителей, которые могут получать "детские" вычеты. С 2025 года сумма вычета составит 1400 рублей на первого, 2800 на второго ребенка и 6000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка. Вычеты могут быть предоставлены, пока общий доход не превысит 450 тысяч рублей за год.
Кроме того, резиденты могут обратиться за имущественным вычетом при покупке жилья в России, который достигает 2 миллионов рублей на само жилье и 3 миллионов на уплаченные проценты по ипотечному кредиту. Другие виды вычетов включают медицинские, образовательные и инвестиционные, если зафиксированы налогооблагаемые доходы.
